抵扣进项税如何做分录

进项税抵扣的会计分录通常包括以下几个步骤：

1. 收到进项税凭证 ：

当企业购进货物、劳务、服务、无形资产、不动产等，并取得符合规定的增值税扣税凭证时，其进项税额可以从销项税额中抵扣。

```借：相关科目（如原材料、库存商品、管理费用等）贷：应交税费——应交增值税（进项税额）```

2. 进项税额转出 ：

当已抵扣的进项税额需要转出时，通常是因为货物用于非应税项目、集体福利或个人消费等。

```借：相关科目（如管理费用、应付职工薪酬、待处理财产损溢等）贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）```

3. 月末结转 ：

如果月末“应交税费——应交增值税”科目余额是正数（余额在贷方），则表明有留抵税额，可以结转到下月继续抵扣。

```借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）贷：应交税费——未交增值税```

如果余额是负数，则表明有未交增值税，需要结转交纳。

```借：应交税费——未交增值税贷：银行存款```

4. 进项税额大于销项税额 ：

当进项税额大于销项税额时，余额为留抵数，可以留到下个月再与销项税抵扣。

5. 销项税额大于进项税额 ：

当销项税额大于进项税额时，月末应交增值税贷方余额需要结转交纳。

```借：应交税费——未交增值税贷：银行存款```

请根据实际业务情况选择相应的会计分录进行记录。

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