固定资产进项税额如何抵扣
固定资产进项税额抵扣的范围和条件
固定资产的进项税额抵扣主要依据《中华人民共和国增值税暂行条例》的相关规定进行。以下是详细的抵扣范围和条件：
可抵扣的固定资产进项税额来源
- 增值税专用发票：从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额是主要的抵扣来源。
- 农产品收购发票或销售发票：购进农产品时，除了增值税专用发票外，还可以按照这些发票上注明的农产品买价和扣除率计算进项税额。
- 代扣代缴税款的完税凭证：自境外单位或个人购进劳务、服务、无形资产或境内不动产时，可以从税务机关或扣缴义务人取得的代扣代缴税款的完税凭证上注明的增值税额中抵扣。
不可抵扣的固定资产进项税额情况
- 房屋建筑物等不动产
- 小汽车、摩托车和游艇等特定固定资产
- 用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或个人消费的固定资产进项税额
固定资产进项税额抵扣流程
认证和申报流程
- 认证增值税专用发票：取得增值税专用发票后，应在180天内完成认证。认证可通过国税局网站进行，下载并安装认证软件，扫描并上传发票进行认证。
- 抄税和申报：每月的1日至10日为抄税期，需通过抄税软件进行操作。抄税完成后，打印进项税和销售发票清单，并根据清单填写申报表。在官方网站进行发票进项抵扣申报。
非增值税专用发票的抵扣
对于非增值税专用发票，如运输发票、海关进口增值税发票，需采集相关数据并在报税时完成抵扣。
固定资产进项税额的计算方法
凭票抵扣
主要依据取得的增值税专用发票进行抵扣。
计算抵扣
针对购进农产品等特定情况，按照买价和扣除率计算进项税额进行抵扣。
核定抵扣
特定情况下，税务机关可核定进项税额进行抵扣。
相关税费信息
在进行固定资产进项税额抵扣时，还需了解以下相关税费：
城市维护建设税
税率根据纳税人所在地的不同区域而有所差异，具体为：
- 东城区、西城区等六个区的街道办事处管理范围内：7%
- 郊区各县城、镇范围内：5%
- 其他地区：1%
其他税费
包括教育费附加、地方教育费附加、印花税、城镇土地使用税、房产税和车船税等。
综上所述，固定资产的进项税额抵扣需严格遵循相关法规，确保合法合规。希望以上信息能帮助您更好地理解固定资产进项税额抵扣的相关实务操作。
固定资产的进项税额怎么抵扣
固定资产的进项税额怎么抵扣 固定资产的进项税额抵扣，主要依据《中华人民共和国增值税暂行条例》的相关规定进行。 以下是对固定资产进项税额抵扣的详细解答:。 一、固定资产进项税额的抵扣范围 从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额，这是固定资产进项税额抵扣的主要来源。 购进农产品时，除取得增值税专用发票外，还可以按照农产品收购发票或销售发票上注明的农产品买价和扣除率计算进项税额。 自境外单位或个人购进劳务、服务、无形资产或境内不动产时，可从税务机关或扣缴义务人取得的代扣代缴税款的完税凭证上注明的增值税额中抵扣。 但需注意，房屋建筑物等不动产，以及小汽车、摩托车和游艇等特定固定资产，其进项税额是不得抵扣的。 此外，用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或个人消费的固定资产进项税额，同样不得抵扣。 二、固定资产进项税额的抵扣流程 取得增值税专用发票后，应在一百八十天内完成认证。 认证可通过国税局网站进行，下载并安装认证软件，扫描并上传发票进行认证。 认证通过的发票，其进项税额方可进行抵扣。 对于非增值税专用发票，如运输发票、海关进口增值税发票，需采集相关数据并在报税时完成抵扣。 每月的1日至10日为抄税期，需通过抄税软件进行操作。 抄税完成后，打印进项税和销售发票清单，并根据清单填写申报表。 在官方网站进行发票进项抵扣申报。部分抵扣操作如无法在互联网上完成，需前往税务机构办理。 三、固定资产进项税额的抵扣方法 凭票抵扣:主要依据取得的增值税专用发票进行抵扣。 计算抵扣:针对购进农产品等特定情况，按照买价和扣除率计算进项税额进行抵扣。 核定抵扣:特定情况下，税务机关可核定进项税额进行抵扣。 综上所述，固定资产的进项税额抵扣需严格遵循相关法规，确保合法合规。
固定资产进项税额如何抵扣?详解税收实务
当提及纳税人抵扣符合规定的固定资产进项税额，这是税收实务中的一个重要环节。 一、增值税 增值税是依据销售收入的17%或3%进行征收的，这取决于纳税人是增值税一般纳税人还是小规模纳税人。 增值税是流转税的一种。 二、城市维护建设税 城市维护建设税的税率根据纳税人所在地的不同区域而有所差异。具体为:。 1.位于东城区、西城区、崇文区、宣武区以及朝阳区、海淀区等六个区的街道办事处管理范围内的纳税人，税率为增值税的7%。 2.位于郊区各县城、镇范围内的纳税人，税率为增值税的5%。 3.其他地区的纳税人，税率为增值税的1%。 三、其他税费 1.教育费附加:按缴纳的增值税的3%缴纳。 2.地方教育费附加:按缴纳的增值税的2%缴纳。 3.印花税:购销合同需按购销金额的万分之三贴花，账本则按每本5元缴纳，而年度印花税则根据实收资本与资本公积之和的万分之五进行缴纳。 4.城镇土地使用税:根据实际占用的土地面积进行计算(各地具体金额可能不同)。 5.房产税:按照自有房产原值的70%再乘以1.2%进行缴纳。 6.车船税:根据车辆的类型和所在地进行缴纳(具体税额因车型和地区而异)。 以上各项税费都是与固定资产进项税额抵扣紧密相关的税收实务内容。 纳税人在进行固定资产进项税额抵扣时，必须严格遵守相关规定，确保符合抵扣要求。 希望以上内容能帮助您更好地理解纳税人抵扣固定资产进项税额的相关实务操作。
【世界热闻】固定资产进项税额抵扣规定内容是什么?购进固定资产的进项税能不能抵扣?
一、固定资产进项税抵扣规定2022自2009年1月1日起，增值税一般纳税人外购的用于生产经营的固定资产(作为纳税人自用消费品的汽车、摩托车、游艇除外)，其进项税额可以抵扣。 自2013年8月1日起，纳税人购进应征消费税的汽车、摩托车、游艇自用，可以抵扣购进时的增值税进项税额。 2016年5月1日后取得并在会计制度上按固定资产核算的不动产，以及2016年5月1日后发生的不动产在建工程，其进项税额应分2年从销项税额中抵扣，第一年抵扣比例为60%，第二年抵扣比例为40%。 取得的不动产，包括以直接购买、接受捐赠、接受投资入股、自建以及抵债等各种形式取得不动产，不包括房地产开发企业自行开发的房地产项目。 融资租入的不动产以及在施工现场修建的临时建筑物、构筑物，其进项税额不适用分2年抵扣的规定。 2019年后纳税人取得不动产或者不动产在建工程的进项税额不再分2年抵扣。 此前规定尚未抵扣完毕的待抵扣进项税额，可自2019年4月税款所属期起从销项税额中抵扣。 二、购进固定资产的进项税能不能抵扣购进固定资产进项税可以抵扣，那么入账价值包括直接发生的价款、运杂费、包装费和安装成本等，也包括间接发生的，如应承担的借款利息、外币借款折算差额以及应分摊的其他间接费用。 准予抵扣的固定资产使用期限须超过12个月。 显然，房屋和建筑物是否包括在内，是增值税与企业所得税对固定资产处理的主要区别三、哪些不能进行固定资产进项税抵扣1、用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的固定资产进项税额不得抵扣2、非正常损失的购进固定资产进项税额不得抵扣3、非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进固定资产进项税额不得抵扣4、国务院财政、税务主管部门规定的纳税人自用消费品进项税额不得抵扣以上是小编为您详细介绍的关于固定资产进项税抵扣规定2022的相关内容，在企业购入规定资产时，应该仔细了解固定资产进项税抵扣的相关规定，这样可以为公司节约不少承包，若您还有什么法律相关的问题，建议咨询网站专业律师。
固定资产进项税额如何计算抵扣?
固定资产抵扣进项税额是根据取得的增值税专用发票上载明的税额进行计算。 一般纳税人单位购买固定资产时，可以通过借:固定资产，应交税费—应交增值税(进项税额)，贷:银行存款等科目进行账务处理。 简而言之，就是根据发票金额计算税额并抵扣相应的进项税额。 注会可以异地报名。 考试报名通过注册会计师全国统一考试网上报名系统进行，考生注册登录后，可以就近选择考试城市。 考生需留意报名时...。 注会专业阶段考试需要在连续的5年内通过六科目的考试，取得专业阶段合格证后才能参加综合阶段考试。 ...。 一旦报名完成，不能取消和退费，不参加考试的按弃考处理。 虽然每年有大量考生缺考，但建议考生珍惜报考...。 注册会计师会员是指通过注册会计师考试全科合格并取得注册会计师证书，接受委托从事审计和会计咨询、会计服务业务的执业人员。 此类人...。 注册会计师报名对年龄没有限制。 具体的报...。
固定资产抵扣 怎么算 固定资产进项税额如何抵扣?
固定资产抵扣怎么算 企业购进的电子设备、工具器械等固定资产，可按现行税法规定抵扣进项税额，具体该怎么抵扣?固定资产进项税额是怎样抵扣的?固定资产进项税额抵扣按取得增值税专用发票(含税控机动车销售统一发票)、海关进口增值税专用缴款书、代扣代缴税款的完税凭证的，除另有规定外，按凭证上注明的增值税税额，从销项税额中抵扣。 固定资产如何核算?入账价值的确定:按进价入账(一般纳税人可以抵扣增值税，小规模纳税人不可以抵扣，按全部进价入账。 如购入的固定资产需安装，则先计入在建工程，待达到预定可使用状态后转入固定资产。 计提折旧:根据该固定资产的类型定折旧年限和预计净残值，按一定的折旧方法计算折旧(注意:当月确定的固定资产，当月不提折旧，从下月起提折旧)提足折旧并清理:借:固定资产清理(如提足折旧后，此金额为净残值)累计折旧贷:固定资产收到清理收入时:借:现金(银行存款)贷:固定资产清理营业外收入借:营业外支出贷:固定资产清理进项税额如何理解?公司在购进有形资产或者无形资产时所缴纳的一定的税费称之为进项税。 进项税额，是指纳税人购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产，支付或者负担的增值税额。 财务报表计算过程中采用以下公式进行计算:进项税额=(外购原料、燃料、动力)*税率。 在企业计算时，销项税额扣减进项税额后的数字，才是应缴纳的增值税。 因此进项税额的大小直接关系到纳税额的多少。 进项税额是已经支付的钱，在编制会计分录的时候记在借方。 固定资产的进项税额怎么抵扣?固定资产进项税额抵扣的原则如下:如果购进固定资产用于增值税应税项目，又用于免征增值税项目等，其进项税额可以全部抵扣;如果购进固定资产用于免征增值税项目，进行税额是不能抵扣的.016年5月1日后取得并在会计制度上按固定资产核算的不动产或者2016年5月1日后取得的不动产在建工程，其进项税额应自取得之日起分2年从销项税额中抵扣，第一年抵扣比例为60%，第二年抵扣比例为40%.固定资产的处置主要账务处理固定资产处置，包括固定资产的出售、转让、报废和毁损、对外投资、非货币性资产交换、债务重组等.一、固定资产终止确认的条件固定资产满足下列条件之一的，应当予以终止确认:(1)该固定资产处于处置状态;(2)该固定资产预期通过使用或处置不能产生经济利益.二、固定资产处置的处理(1)企业持有待售的固定资产，应当对其预计净残值进行调整.(2)企业出售、转让、报废固定资产或发生固定资产毁损，应当将处置收入扣除账面价值和相关税费后的金额计入当期损益.固定资产的账面价值是固定资产成本扣减累计折旧和累计减值准备后的金额.(3)企业将发生的固定资产后续支出计入固定资产成本的，应当终止确认被替换部分的账面价值.固定资产的进项税额怎么抵扣?。 可抵扣的固定资产进项税怎么算 法律主观:随着我国相关政策的推进，在全面实施营改增之后，包括不动产在内的固定资产进项税金都可以抵扣了，对固定资产投资额巨大的企业来说无疑是一个重大利好。 一、固定资产进项税抵扣如何处理纳税人允许抵扣的固定资产进项税额，是指纳税人在有开具的增值税扣税凭证上注明的或者依据增值税扣税凭证计算的增值税税额。 财税进一步明确，以建筑物或者构筑物为载体的附属设备和配套设施，无论在会计处理上是否单独记账与核算，均应作为建筑物或者构筑物的组成部分，其进项税额不得在销项税额中抵扣。 附属设备和配套设施是指:给排水、采暖、卫生、通风、照明、通讯、煤气、消防、中央空调、电梯、电气、智能化楼宇设备和配套设施。 二、不得抵扣的固定资产进项税额的处理并非所有的固定资产都可以抵扣进项税，下列固定资产的进项税不能抵扣:(1)用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的固定资产进项税额不得抵扣。 《财政部国家税务总局关于固定资产进项税额抵扣问题的通知》(财税[2009]113号)明确，不动产是指不能移动或者移动后会引起性质、形状改变的财产，包括建筑物、构筑物和其他土地附着物，以及以建筑物或者构筑物为载体的附属设备和配套设施，即给排水、采暖、卫生、通风、照明、通讯、煤气、消防、中央空调、电梯、电气、智能化楼宇设备和配套设施。 (2)纳税人自用的应征消费税的摩托车、汽车、游艇，其进项税额不得抵扣，具体范围可根据《财政部国家税务总局关于调整和完善消费税政策的通知》(财税[2006]33号)的规定判断。 (3)非正常损失的购进固定资产及非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进固定资产不得抵扣，非正常损失是指因管理不善造成被盗、丢失、霉烂变质的损失，与以前的政策相比，现在自然灾害损失的固定资产进项税是可以扣除的。 对于纳税人已抵扣进项税额的固定资产发生以上情形的，应按财会制度计提折旧后的固定资产净值乘以其适用税率作不得抵扣的进项税额处理。
固定资产进项税额如何抵扣操作?
固定资产进项税额抵扣操作需满足条件，包括企业需为一般纳税人、取得专用发票，且固定资产不得用于不可抵扣项目。 具体操作中，企业需将进项发票勾选认证后，在申报时填入增值税申报表附表二中进行抵扣。 涉及会计科目包括固定资产、应交税费和银行存款等。 注会可以异地报名。 考试报名通过注册会计师全国统一考试网上报名系统进行，考生注册登录后，可以就近选择考试城市。 考生需留意报名时...。 注会专业阶段考试需要在连续的5年内通过六科目的考试，取得专业阶段合格证后才能参加综合阶段考试。 ...。 一旦报名完成，不能取消和退费，不参加考试的按弃考处理。 虽然每年有大量考生缺考，但建议考生珍惜报考...。 注册会计师会员是指通过注册会计师考试全科合格并取得注册会计师证书，接受委托从事审计和会计咨询、会计服务业务的执业人员。 此类人...。 注册会计师报名对年龄没有限制。 具体的报...。
固定资产抵扣进项税额:如何计算和操作-法治视角
固定资产抵扣进项税额:如何计算和操作 固定资产抵扣进项税额的基本概念 固定资产是指企业用于长期生产经营活动的资产，包括房屋、设备、工具、生产原料等。 企业在购进固定资产时，需要支付一定的价款。 这部分支出可以作为企业的固定资产成本，在企业所得税前进行抵扣。 进项税额是指企业在购进商品或接受劳务时支付的增值税、消费税等税款。 这些税款可以作为企业抵扣固定资产成本的进项税额，减少企业的应纳税收入。 固定资产抵扣进项税额的计算方法 1.计算固定资产的入账成本 企业购进固定资产时，需要支付固定资产的价款以及相关的税费。 这部分支出可以作为固定资产的入账成本，计入企业的资产负债表中。 2.计算固定资产的折旧费用 企业需要按照一定的比例对固定资产进行折旧，以减少固定资产原值，并在企业所得税前进行抵扣。 折旧费用的计算公式为:固定资产原值×折旧率。 3.计算固定资产的抵扣进项税额 在企业使用固定资产的过程中，需要按照一定的比例计提固定资产的折旧费用。 这部分费用可以作为固定资产的抵扣进项税额，减少企业的应纳税收入。 固定资产的抵扣进项税额计算公式为:固定资产原值×折旧率×进项税额比例。 4.核对固定资产的账面价值 企业需要核对固定资产的账面价值，确保固定资产的入账成本、折旧费用和抵扣进项税额的计算结果正确无误。 固定资产抵扣进项税额的操作流程 1.购进固定资产时，计入固定资产的入账成本。 2.按一定比例计提固定资产的折旧费用，计入当期损益。 3.在企业所得税申报时，将固定资产的折旧费用和抵扣进项税额作为税前扣除项目，减少企业的应纳税收入。 4.在年度财务决算时，核对固定资产的账面价值，确保固定资产的抵扣进项税额计算正确无误。 固定资产抵扣进项税额的注意事项 1.固定资产的入账成本和折旧费用应计入资产负债表中的相关科目，如固定资产、累计折旧等。 2.固定资产的抵扣进项税额应计入企业所得税申报中的应纳税所得额，减少企业的应纳税收入。 3.固定资产的折旧费用应按照一定的比例计提，不能过高或过低，避免影响企业的经营状况。 4.企业在计算固定资产的抵扣进项税额时，应根据国家税务总局发布的相关规定进行操作，确保抵扣进项税额的计算结果正确无误。 固定资产抵扣进项税额是企业财务处理中的一个重要环节。 在企业运营过程中，需要严格按照相关法规和规定进行操作，确保固定资产的抵扣进项税额的计算和操作过程正确、合法、简洁。 同时，企业需要根据自身的实际情况，合理制定固定资产的折旧费用，以减少固定资产原值，降低企业所得税的负担。
固定资产进项税抵扣规定都有什么?购进固定资产的进项税能不能抵扣?
二、购进固定资产的进项税能不能抵扣购进固定资产进项税可以抵扣，那么入账价值包括直接发生的价款、运杂费、包装费和安装成本等，也包括间接发生的，如应承担的借款利息、外币借款折算差额以及应分摊的其他间接费用。 准予抵扣的固定资产使用期限须超过12个月。 显然，房屋和建筑物是否包括在内，是增值税与企业所得税对固定资产处理的主要区别三、哪些不能进行固定资产进项税抵扣1、用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的固定资产进项税额不得抵扣2、非正常损失的购进固定资产进项税额不得抵扣3、非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进固定资产进项税额不得抵扣4、国务院财政、税务主管部门规定的纳税人自用消费品进项税额不得抵扣以上是小编为您详细介绍的关于固定资产进项税抵扣规定2022的相关内容，在企业购入规定资产时，应该仔细了解固定资产进项税抵扣的相关规定，这样可以为公司节约不少承包，若您还有什么法律相关的问题，建议咨询网站专业律师。 如何转型升级重庆一企业把\"老师傅\"经验数字化沉淀\"春风送岗\"在行动各地多措并举促就业暖民心。
固定资产进项税怎么抵扣
固定资产进项税额抵扣按取得增值税专用发票(含税控机动车销售统一发票)、海关进口增值税专用缴款书、代扣代缴税款的完税凭证的，除另有规定外，按凭证上注明的增值税税额，从销项税额中抵扣.购进固定资产进项税额处理的历史沿革:①自2009年1月1日起，增值税一般纳税人外购的用于生产经营的固定资产(有形动产，作为纳税人自用消费品的汽车、摩托车、游艇除外)，其进项税额可以抵扣.②自2013年8月1日起，纳税人购进应征消费税的汽车、摩托车、游艇自用，可以抵扣购进时的增值税进项税额.③2016年5月1日后取得并在会计制度上按固定资产核算的不动产，以及2016年5月1日后取得的不动产在建工程，其进项税额应按照有关规定分2年从销项税额中抵扣，第一年抵扣比例为60%，第二年抵扣比例为40%.④自2019年4月1日起，纳税人取得不动产或者不动产在建工程的进项税额不再分2年抵扣.
增值税一般纳税人固定资产进项税抵扣:如何计算可抵扣的进项税额
增值税一般纳税人固定资产进项税抵扣:如何计算可抵扣的进项税额 增值税是我国税收体系的重要组成部分，对于企业来说，正确处理固定资产的进项税额抵扣问题至关重要。 本文旨在帮助读者准确计算可抵扣的进项税额，了解增值税一般纳税人固定资产进项税抵扣的相关规定。 第一部分:固定资产的定义及分类 固定资产是指企业购置用于长期生产经营活动的资产，包括房屋、机器设备、交通运输工具等。 根据资产使用性质和价值，固定资产可分为以下几类:。 1.货币性资产:指企业以货币形式购置的资产，如现金、银行存款等。 2.实物性资产:指企业以实物形式购置的资产，如房屋、机器设备等。 3.投资性资产:指企业以投资为目的购置的资产，如股票、债券等。 4.金融资产:指企业以金融形式购置的资产，如贷款、信用卡等。 第二部分:可抵扣的进项税额计算 增值税一般纳税人可抵扣的进项税额，是指企业在购进固定资产时支付的增值税。 根据我国税法规定，固定资产的进项税额可按照以下公式计算:。 可抵扣的进项税额=(固定资产原值+固定资产累计折旧)×适用税率 其中，固定资产原值是指企业购置固定资产时支付的价款、运输费、安装费等;固定资产累计折旧是指企业根据使用年限和残值比例对固定资产进行累计折旧所得到的累计值。 固定资产的适用税率，根据不同类型的固定资产而有所不同。 例如，购进用于生产或者委托加工13%税率货物的农产品，按照10%的扣除率计算进项税额;购进用于生产或者委托加工13%税率货物的农产品，按照9%的扣除率计算进项税额。 第三部分:具体案例分析 假设某企业购进一台机器设备，该设备原值为100万元，累计折旧为20万元，购买时支付的增值税税率为13%。 则该企业可抵扣的进项税额为:。 可抵扣的进项税额=(100+20)×13%=15.6(万元) 固定资产的进项税额抵扣是企业正确处理税务事务的重要环节。 企业应根据不同类型的固定资产，正确计算可抵扣的进项税额，并在税务事务处理过程中严格遵守相关规定。 本文通过对固定资产定义及分类、可抵扣的进项税额计算以及具体案例分析的讲解，帮助读者更好地了解固定资产进项税额抵扣的相关规定。
增值税购买固定资产的进项税如何抵扣
增值税购买固定资产的进项税如何抵扣 摘要您好亲亲~~增值税购买固定资产的进项税可以抵扣，方法如下:1.首先需要确认该固定资产属于纳税人的正常经营范畴内，是用于生产经营或者与生产经营直接相关的。 2.确认资产购置发票的合法性，包括金额、发票代码、发票号码等是否符合国家财税规定。 3.根据国家有关规定，按照固定资产折旧期限及方法进行计算，将进项税额分摊到投资固定资产所在期间，并在当期纳税申报后，在应税销售额中扣除固定资产所属期间的进项税额。 您好亲亲~~增值税购买固定资产的进项税可以抵扣，方法如下:1.首先需要确认该固定资产属于纳税人的正常经营范畴内，是用于生产经营或者与生产经营直接相关的。 法律依据:《中华人民共和国增值税法》第十六条，“纳税人购进应税货物、应税劳务取得的增值税税额，减去销售货物、劳务取得的其他纳税人开具的增值税专用发票上标明的增值税税额，余额为进项税额。 进项税额可以抵减应纳税额。 未抵减的进项税额，按照国家规定的期限和办法退还或者转入下期抵减”。 已享受出口退税的资产购置款，不能再次抵扣进项税。 在购买固定资产的过程中，纳税人也需要关注国家相关政策和法律法规的变动，及时调整并遵守相关税收规定的哦。 新浪微博 已服务超1.5亿人 5分钟内回复 特别推荐 0/200
固定资产抵扣进项税额的计算方法是什么?_会计实务_财税问答-正保会计网校(原中华会计网校)
固定资产抵扣进项税额的计算方法如下:1.首先确定固定资产的原值，即不包括增值税的价格。2.然后计算固定资产的增值税额，即原值乘以增值税率。3.将增值税额作为进项税额，在纳税申报时可以抵扣。例如，某企业购买了一台原值为10万元的机器设备，增值税率为13%。那么，该机器设备的增值税额为10万元×13%=1.3万元。在纳税申报时，该企业可以将1.3万元作为进项税额进行抵扣。需要注意的是，固定资产抵扣进项税额的计算方法只适用于增值税一般纳税人，对于增值税小规模纳税人则不适用。此外，固定资产抵扣进项税额的计算方法也不适用于一些特殊情况，如固定资产的使用、处置等。老师，您好!打扰您了。
购进固定资产增值税抵扣:如何计算增值税可抵扣金额?
1.确定固定资产的购买价格需要明确固定资产的购买价格，包括购买资产的价格、进口关税、消费税等相关费用。 2.计算固定资产的应税金额根据购买价格，可以计算出固定资产的应税金额。 应税金额=购买价格÷(1税率)。 其中，税率为13%(一般纳税人适用税率)。 3.计算固定资产的抵扣金额企业可以将固定资产的应税金额作为固定资产的抵扣金额，在计算企业应纳税额时进行抵扣。 抵扣金额=应税金额×抵扣率。 抵扣率根据企业所处的行业、性质和税收政策可能会有所不同，具体可参考国家税务总局发布的《企业所得税税率表》。 4.确认固定资产的账面价值在固定资产抵扣过程中，企业需要将固定资产的账面价值计入可抵扣金额。 账面价值=购买价格-累计折旧。 累计折旧是指企业为使固定资产价值逐渐减少而进行的减值准备。 固定资产增值税可抵扣金额的注意事项1.购买价格的准确性购买价格的准确性是计算固定资产可抵扣金额的前提。 企业应确保购买价格真实、合法，以避免产生税收风险。 2.确定税率企业应根据所购固定资产的性质、用途和购买价格确定应税金额，并确保与税务部门确定的税率一致。 3.确认抵扣率不同行业、不同性质和不同税收政策的固定资产，抵扣率可能会有所不同。 企业应根据国家税务总局发布的《企业所得税税率表》确定抵扣率。 4.计提累计折旧企业应按照税法规定，对固定资产计提累计折旧，以使固定资产价值逐渐减少，并确保计提的累计折旧符合税收政策。 假设某企业在2021年购进一台价值100万元的设备，购买价格为80万元，税率为13%，则该设备的应税金额为80÷(113%)=72.35万元，应税金额为72.35×13%=9.41万元。 企业可将9.41万元的增值税可抵扣金额计入固定资产成本，从而在计算企业应纳税额时进行抵扣。 在计算固定资产的增值税可抵扣金额时，企业需要确定固定资产的购买价格、应税金额、抵扣率和累计折旧，并确保符合国家税收政策。 同时，企业还需关注固定资产的账面价值，确保固定资产可抵扣金额的准确性。
如何计算固定资产抵扣的进项税额?
固定资产抵扣进项税额的计算方法是根据取得的增值税专用发票上所载明的税额来进行。对于一般纳税人单位购买固定资产的情况，其账务处理需要按照以下步骤进行:1.借:固定资产。这一步骤是将购买的固定资产作为资产进行记.
什么情况下允许抵扣固定资产进项税额-企业纳税
什么情况下允许抵扣固定资产进项税额 【解答】 (一)修订前的条例规定，购进固定资产的进项税额不得从销项税额中抵扣。 为减轻企业负担，实现增值税转型，修订后的增值税条例删除了有关不得抵扣购进固定资产进项税额的规定，允许人抵扣购进固定资产的进项税额。 纳税人自用的应征的摩托车、汽车、游艇，其进项税额不得从销项税额中抵扣。 增值税纳税消费税(二)根据财税[2008]170号通知规定规定:东北老工业基地、中部六省老工业基地城市、自治区东部地区已纳入扩大增值税抵扣范围试点的纳税人，1日以后发生的固定资产进项税额，不再采取退税方式，其31日以前(含12月31日，下同)发生的待抵扣固定资产进项税额期末余额，应份一次性转入应交税费一应交增值税(进项税额)科目。 内蒙古(三)根据财税[2008]170号规定:自1日起，增值税购进(包括接受捐赠、实物投资)或者自制(包括改扩建、安装)固定资产发生的进项税额，可凭增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书和运输费用结算单据(以下简称增值税扣税凭证)从销项税额中抵扣，其进项税额应当记入应交税费一应交增值税(进项税额)科目。 延伸阅读: 江伟律师河南郑州江伟律师:男，毕业于211工程大学延边大学法学院，郑州大学法律硕士，执业于北京市盈科(郑州)律师事务所。 现任河南省律师协会公司法专业委员会委员、河南省法学会证券法学会理事、周口仲裁委仲裁员、盈科全国公司法专业委员会区域主任、盈科青工委副主任等职，犀牛股权创始人、盈门公司诉讼律师团队负责人。 对承办的案件一向要求严谨细致，精益求精;既善于从宏观高度整体把握案件事实，缕析复杂案件所涉及的法律关系;又体察细微，细心审视案件的每一微小环节，从而发现案件最完善的解决方案。 对于服务的企业一向以及时、高效对待企业需要的每一项法律事务。 年应征增值税销售额:一般纳税人是指年应征增值税销售额超过国务院财政、税务主管部门规定的小规模纳税人标准的纳税人。 这一点在多个证据中得到了体现，如。 我们知道随着个人所得税的改革，在起征点方面都是有调整的，但是很多人对于税率方面的内容并不是那么了解，那么具体是怎样的呢关于这个问题，下面就由华律网小编为大家解释一下相关内容，供大家参考学习，希望对于大家有帮助。 企业年金对于职工来说很重要，它能提高职工退休后的生活水平，还被认为是养老保障的第二支柱。 但是，很多职工对企业年金这方面的知识还不太了解，所以不知道查询企业年金的方法。 具体操作步骤如下:如果是纸质增值税普通发票，需要填写增值税发票作废重开申请书，并由单位负责人审签盖章。 将审签后的申请书交给档案室，以换取原错开发票的第一联。 .大家一起来和华律网小编来了解下。 下面是对股权转让过程中应缴的各种税费的详细介绍，希望通过本文的介绍，大家能对股权转让的税费问题有进一步的认识。 如今的食品经营许可证也叫食品生产经营卫生许可证，是卫生许可证的一个类别之一，是国家卫生主管部门对食品生产与经营者颁发的允许进行食品生产经营的法定证件。 在我国，根据《食品卫生法》的规定，食品生产经营企业和食品商贩，必须先取得卫生许可证，方可向工商行政管理部门申请登记或者变更登记。 城市直达:展开热门城市:展开专业律师:展开著作权法:展开展开专利法:展开知识产权法:展开股东: 注册资本的印花税是以注册资金的5%来计算的，公司的注册请求在被受理之后，注册机关审核其提交的材料，在确定其满足注册的条件时，是会要求其先缴纳印花税等税额之后，才会颁发营业执照的，若是没有钱缴纳税额，即使能够全额支付注册资金，公司也是不能成功注册的。 接下来跟华律网小编一起来看看。 一、注册资本的印花税怎么计算?注册资本的印花税是以注册资金的5%来计算的，增加资本的方式主要...。 先办理工商营业执照，然后带着营业执照副本及复印件，业主身份证及复印件，组织机构代码证，公司章程、注册资本评估报告，房屋产权证明或房屋租赁合同、到税务局办理税务登记。 一、税务登记证办理的流程是怎样的?税务登记证办理流程营业执照、机构代码、法人身份证、经营场所证明。 1、先办理...。 在我国，房屋是老百姓最重要的固定资产，我国很早就提出了房产税这个概念，其征收对象是房屋产权所有人，在具体计税办法上面，有从价征收和从相征收两种。 一、无形资产土地使用权要交房产税吗?按照《财政部国家税务总局关于安置残疾人就业单位城镇土地使用税等政策的通知》规定:...。 一、企业利用员工工资偷税漏税谁来承担责任?公司利用员工偷税漏税当然是由公司的责任人承担法律责任的，员工并没有实质上的责任。
固定资产进项税最新抵扣规定
固定资产进项税抵扣依据《中华人民共和国增值税暂行条例》。一般纳税人购进固定资产取得增值税专用发票上的增值税额可从销项税额中抵扣，但用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或个人消费的固定资产不得抵扣。特殊情况下，如租入固定资产既用于一般计税又用于简易计税等，其进项税额可全额抵扣。纳税人应严格遵守规定，确保抵扣合法合规。
固定资产进项税额抵扣规定内容有什么呢?纳税人凭完税凭证抵扣进项税额需要哪些材料?
一、营改增后，原增值税一般纳税人购进服务、无形资产或者不动产，取得的增值税专用发票上注明的增值税额为进项税额，准予从销项税额中抵扣。 二、2016年5月1日后取得并在会计制度上按固定资产核算的不动产或者2016年5月1日后取得的不动产在建工程，其进项税额应自取得之日起分2年从销项税额中抵扣，第一年抵扣比例为60%，第二年抵扣比例为40%.融资租入的不动产以及在施工现场修建的临时建筑物、构筑物，其进项税额不适用上述分2年抵扣的规定。 三、原增值税一般纳税人自用的应征消费税的摩托车、汽车、游艇，其进项税额准予从销项税额中抵扣。 四、原增值税一般纳税人从境外单位或者个人购进服务、无形资产或者不动产，按照规定应当扣缴增值税的，准予从销项税额中抵扣的进项税额为自税务机关或者扣缴义务人取得的解缴税款的完税凭证上注明的增值税额。 五、纳税人凭完税凭证抵扣进项税额的，应当具备书面合同、付款证明和境外单位的对账单或者发票。 资料不全的，其进项税额不得从销项税额中抵扣。 郑州市广电社区:为民办事有\"温度\"代表接待扩深度忠诚担当警徽闪亮!中牟法院庆祝\"中国人民警察节\"。
允许抵扣固定资产进项税额有什么样的规定-企业纳税
(一)修订前的增值税条例规定，购进固定资产的进项税额不得从销项税额中抵扣。为减轻企业负担，实现增值税转型，修订后的增值税条例删除了有关不得抵扣购进固定资产进项税额的规定，允许纳税人抵扣购进固定资产的进项税额。纳税人自用的应征消费税的摩托车、汽车、游艇，其进项税额不得从销项税额中抵扣。(二)根据财税[2008]170号通知第三条规定:东北老工业基地、中部六省老工业基地城市、
固定资产进项税额抵扣情况计算表模板
本期新增待抵扣固定资产进项税额2=3+4+5+6本期转出待抵扣固定资产进项税额7本期销售自己使用过的固定资产调减的待抵扣进项税额8本期待抵扣固定资产进项税额合计9=2-7-8本期缴纳陈欠增值税额13本年用固定资产进项税额抵减陈欠增值税额16(若11<15则为11，否则为15)本年应纳税额累计20=18+19上年同期应纳税额累计21上年同期应退税额累计22应纳税额累计增加额23=20-(21-22)(若23<0则此栏为0)本期准予抵扣的固定资产进项税额24(若17<23则为17，否则为23)期初新欠增值税余额25本期新增新欠增值税额26本期缴纳新欠增值税额27尚未抵扣固定资产进项税额的新欠余额28=25+26-27本期用准予抵扣的固定资产进项税额抵减新欠增值税额29(若24<28则为24，否则为28)本期应退固定资产进项税额30=24-29本年已退固定资产进项税额累计31政策性调整应退固定资产进项税额32本期扩大增值税抵扣范围列举产品销售额合计33(本表为季报表。 本表一式三份，一份纳税人留存，作为本期抵扣固定资产进项税额的原始凭证，另两份分别由税务机关的办税服务厅和管理部门留存)此文书为A4竖式固定资产进项税额抵扣有讲究企业固定资产进项税额抵扣应注意的问题将购进的固定资产用于租赁经营其进项税额是否可以抵扣固定资产进项税额的自动转账处理对固定资产进项税额会计处理的探讨试论扩大增值税抵扣范围后固定资产进项税额的会计处理11个高效人士都在用的项目排期进程Excel表，一键生成!(全年工作安排、营销计划、活动排期、媒体推广表、预算表等)。
固定资产抵扣进项税额如何计算
固定资产抵扣进项税额，是根据取得的增值税专用发票上面载明的税额计算。 一般纳税人单位购买固定资产，取得增值税专用发票的账务处理是， 借:固定资产， 应交税费—应交增值税(进项税额)， 贷:银行存款等科目。 扩展知识: 推荐问题 滴滴打车发票是可以抵扣进项税额的。 根据《财政部税务总局海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》(财政部税务总局海关总署公告2019年第39号)第六条规定，纳税人购进国内旅客运输服务，其进项税额允许从销项税额中抵扣。 答。 火车票可以抵扣进项税额的。 财政部税务总局海关总署公告2019年第39号《关于深化增值税改革有关政策的公告》:纳税人未取得增值税专用发票的，暂按照以下规定确定进项税额:取得注明旅客身份信息的铁路车票的，为按照下列公式计算的进项税额:铁路旅客运输进项税额=票面金额÷(1+9%)×9%。 纳税人购进国内旅客运输服务，其进项税额允许从销项税额中抵扣。 (一)纳税人未取得增值税专用发票的，暂按照以下规定确定进项税额:1.取得增值税电子普通发票的，为发票上注明的税额。 如果是一般纳税人单位，取得员工出差的机票，进项税额是可以计算抵扣的，机票可以抵扣的进项税额=(票价+燃油附加费)/1.09*9%。 账务处理是，借:管理费用等科目，应交税费—应交增值税(进项税额)，贷:银行存款等科目。 待抵扣进项税额明细科目，核算一般纳税人已取得增值税扣税凭证并经税务机关认证，按照现行增值税制度规定准予以后期间从销项税额中抵扣的进项税额。 包括:实行纳税辅导期管理的一般纳税人取得的尚未交叉稽核比对的增值税扣税凭证上注明或计算的进项税额等。
固定资产进项税额如何抵扣
一般纳税人单位购进固定资产取得增值税专用发票，进项税额是一次性认证抵扣，而不需要分两年抵扣。 一般纳税人单位购进固定资产取得增值税专用发票账务处理是: 借:固定资产， 借:应交税费—应交增值税(进项税额)， 贷:应付账款等科目。 自2019年4月1日起，《营业税改征增值税试点有关事项的规定》(财税〔2016〕36号印发)第一条第(四)项第1点、第二条第(一)项第1点停止执行，纳税人取得不动产或者不动产在建工程的进项税额不再分2年抵扣。 此前按照上述规定尚未抵扣完毕的待抵扣进项税额，可自2019年4月税款所属期起从销项税额中抵扣。 扩展知识: 推荐问题 1、先将固定资产转为清理:借:固定资产清理，累计折旧，贷:固定资产。 2、取得清理收入:借:银行存款，贷:固定资产清理，应交税费——应交增值税。 3、发生清理支出:借:固定资产清理，贷:银行存款。 4、结转清理净损益:借:资产处置收益，贷:固定资产清理(或相反分录)。 答。 进项税额转出的分录是:借:原材料等科目，贷:应交税费—应交增值税(进项税额转出)。 借:应交税费—应交增值税(进项税额转出)，贷:应交税费—未交增值税。 借:应交税费—未交增值税，贷:银行存款。 进项税额转出主要是出现在发生以下两种情况:(1)、纳税人购进的货物及在产品、产成品发生非正常损失;(2)、纳税人购进的货物或应税劳务改变用途，如用于非应税项目、免税项目或集体福利与个人消费等。 借:库存商品等(原材料、销售费用)，贷:应交税金—应交增值税(进项税转出)。 固定资产清理是资产类账户，用来核算企业因出售、报废和毁损等原因转入清理的固定资产价值以及在清理过程中所发生的清理费用和清理收入。 借方登记固定资产转入清理的净值和清理过程中发生的费用;贷方登记出售固定资产的取得的价款、残料价值和变价收入。 固定资产报废时，首先要将处置的固定资产转入清理:借:固定资产清理，借:累计折旧，贷:固定资产(原值)。 清理费用分录:借:固定资产清理，贷:银行存款或现金。
为什么购进固定资产可以全额抵扣增值税?
为什么购进固定资产可以全额抵扣增值税? 2.2依据营改增实施办法《第二十七条下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣:(一)用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产。其中涉及的固定资产、无形资产、不动产，仅指专用于上述项目的固
固定资产进项税额抵扣有什么条件?
近期有一些学员咨询过很多关于固定资产进项税额抵扣有什么条件的问题，下面会计学堂的小编就来帮大家仔细的进行解答，希望你们看完后能够有收获。 固定资产修订前的增值税条例规定，购进固定资产的进项税额不得从销项税额中抵扣.为减轻企业负担，实现增值税转型，修订后的增值税条例删除了有关不得抵扣购进固定资产进项税额的规定，允许纳税人抵扣购进固定资产的进项税额.纳税人自用的应征消费税的摩托车、汽车、游艇，其进项税额不得从销项税额中抵扣. 根据财税[2008]170号通知第三条规定:东北老工业基地、中部六省老工业基地城市、内蒙古自治区东部地区已纳入扩大增值税抵扣范围试点的纳税人，2009年1月1日以后发生的固定资产进项税额，不再采取退税方式，其2008年12月31日以前(含12月31日，下同)发生的待抵扣固定资产进项税额期末余额，应于2009年1月份一次性转入应交税金一应交增值税(进项税额)科目. 企业购入机器设备等动产作为固定资产的，按照专用发票或海关完税凭证上应计入固定资产成本的金额，借记固定资产等科目，按照专用发票或海关完税凭证上注明的增值税额，借记应交税费-应交增值税(进项税额)科目(若购进固定资产涉及支付运输费用时，运输费用按照7%的扣除率计算增值税额)，按照应付或实际支付的金额，贷记银行存款、应付账款、应付票据、长期应付款等科目.企业购入的以上固定资产若专用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费，其进项税额不得抵扣，计入固定资产成本.企业购入房屋建筑等不动产作为固定资产的，专用发票或海关完税凭证上注明的增值税额不得抵扣，应计入固定资产成本，借记固定资产等科目. 固定资产进项税额抵扣有什么条件?看完上述文章中的解析，你们都明白了吗?如果还有其他的任何问题，都可以前往会计学堂的官网，我们有更多精彩的财务知识等着你. 分享到: 不需要分两年抵扣了。需要计提折旧进行分摊，除非已经没有价值了公司清理掉答。 你好!这2个是一样的金额，填一样的数据就可以了。都是本期抵扣的固定资产进项税额的合计数。答。 你好，当期就是当月购进的固定资产对应的税额，累计就是从1月份到当前月份合计抵扣的固定资产进项税额答 你好，当期就是当月的固定资产对应的进项税额本年累计就是一年到这个月累计固定资产进项税额答 这个不用填可以的答 转销无法收回备抵法核算的应收账款，借:坏账准备贷:应收账款不会影响应收账款的账面价值，选项A错误;收回应收账款，借:银行存款贷:应收账款减少应收账款的账面价值，选项B正确;计提应收账款的坏账准备，借:信用减值损失--计提的坏账准备贷:坏账准备减少应收账款的账面价值，选项C正确;收回已转销的应收账款，借:应收账款贷:坏账准备同时借:银行存款贷:应收账款减少应收账款的账面价值，选项D正确。 1、下列各项中，会导致企业应收账款账面价值减少的有()。 转销无法收回备抵法核算的应收账款收回应收账款计提应收账款坏账准备收回已转销的应收账款BCDABCD转销无法收回备抵法核算的应收账款，借:坏账准备贷:应收账款不会影响应收账款的账面价值，选项A错误;收回应收账款，借:银行存款贷:应收账款减少应收账款的账面价值，选项B正确;计提应收账款的坏账准备，借:信用减值损失--计提的坏账准备贷:坏账准备减少应收账款的账面价值，选项C正确;收回已转销的应收账款，借:应收账款贷:坏账准备同时借:银行存款贷:应收账款减少应收账款的账面价值，选项D正确。 2、根据劳动合同法律制度的规定，下列关于用人单位支付劳动报酬的表述中，不正确的有()。 劳动者在婚丧假期间，用人单位不向其支付工资对部分公民放假的节日期间照常工作的职工，用人单位应向其支付工资报酬，但不支付加班工资工资可以实物及有价证券替代货币支付约定的工资支付日期遇节假日或休息日的，工资应在节假日或休息日后最近的工作日支付ACDAC(1)选项A:劳动者在法定休假日和婚丧假期间以及依法参加社会活动期间，用人单位应当依法支付工资;(2)选项C:工资应当以法定货币支付，不得以实物及有价证券替代货币支付;(3)选项D:约定支付工资的日期遇节假日或者休息日的，工资应提前在最近的工作日支付。 【提示】此类知识点可在《考点汇编—劳动合同的主要内容》进行学习。 【提示】此类知识点可在《考点汇编-应收款项减值》进行学习。 5。 会计考证交流群 会计问题解答群 app下载二维码固定资产进项税额抵扣有什么条件?会计学堂
固定资产进项税额抵扣怎么操作
固定资产进项税额如果需要抵扣，购进固定资产的企业得是一般纳税人，且取得对应的专用发票，另外该项固定资产不得用于不可抵扣的项目。 借:固定资产—XX资产， 企业固定资产进项发票勾选认证后，在申报时，填入增值税申报表附表二中进行抵扣即可。 扩展知识: 推荐问题 增值税进项税额现在已经没有抵扣期限了，根据国家税务总局发布的《国家税务总局关于取消增值税扣税凭证认证确认期限等增值税征管问题的公告》(国家税务总局公告2019年第45号)，公告指出2020年3月1日起取消进项发票360天认证抵扣期限。 答。 最新税法规定，取消了进项税额抵扣时限，没有时间规定，在企业存续期间可以一直抵扣。答。 1、首先把金税盘、税控盘插在电脑上，然后登录增值税发票选择确认平台;2、进入平台之后，选择发票抵扣，输入发票号码，点击查询。 确认无误后，点击保存。 3、把收到的发票都勾选完之后，把收到的发票都勾选完之后，点击确认抵扣模块。 打开页面之后，点击下方的确认键。 如果是一般纳税人购进动产的进项发票，进项税率是13%;如果是购进不动产的进项发票，进项税率是9%;一般纳税人购进固定资产账务处理是，借:固定资产，应交税费—应交增值税(进项税额)，贷:银行存款等科目。 固定资产进项税能抵扣。 参照《关于印发《东北地区扩大增值税抵扣范围有关会计处理规定》的通知》(财会[2004]11号)执行。 自2009年1月1日起实行增值税扩抵政策以后，一般纳税人购入的固定资产可以抵扣进项税。
固定资产购进的进项税额如何抵扣附相关计算公式
固定资产购进的进项税额是可以抵扣的，对于这一问题，在财税[2017]90号就有明确的规定说明这一问题，本文已经给您带来了。 同时，本篇文章通过一个案例分析，重点讲述其可以抵扣的进项税额的计算方法，详情如下。 购进的进项税额如何抵扣附相关计算公式 国家税务总局关于租入固定资产进项税额抵扣等增值税政策的通知》(财税[2017]90号)规定，自2018年1月1日起，对纳税人租入的固定资产、不动产，同时用于多种增值税项目的(一般计税项目、简易计税项目、免税项目、集体福利或者个人消费)，其进项税额准予从销项税额中全额抵扣。 《营业税改征增值税试点有关事项的规定》第二条:试点纳税人按照《试点实施办法》第二十七条第(一)项规定不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产、无形资产、不动产，发生用途改变，用于允许抵扣进项税额的应税项目，可在用途改变的次月按照下列公式计算可以抵扣的进项税额: 其相关的计算公式可以这样表示: 可以抵扣的进项税额=固定资产、无形资产、不动产净值/(1+适用税率)×适用税率 【案例分析】 企业于2016年11月购置一辆中型客车，价款合计180万元，取得增值税专用发票注明税额30.6万元。 增值税专用发票在限期内进行了认证。 此辆客车购进时用于企业福利部门，发票认证后进行了进项税额转出处理。 该企业又于2017年3月将该辆客车转用于生产经营，具体处理如下:。 购进时固定资产原值180*(1+17%)=210.6万元(不考虑其他税费)，已提折旧7.02万元，=210.6-7.02=203.58万元，可以抵扣的进项税额=203.58/(1+17%)×17%=29.58万元。 分享到: 你好，购进材料是一次性抵扣的，购买不动产才是分两年计算抵扣答 你好，动产是按一次性抵扣，不动产分两年抵扣答 进项税一次性抵扣就可以了答 你好，开固定资产的名字，增值税税率13%。答。 官方活动圈子 股份有限公司发行股票发生的手续费、佣金等交易费用，如果溢价发行股票的，应从溢价中抵扣(也仅限于本次发行股票产生的溢价)，冲减资本公积(股本溢价)。 无溢价发行股票或溢价金额不足以抵扣的，应将不足抵扣的部分冲减盈余公积和未分配利润。 该笔业务涉及的分录为:借:银行存款21780[20000×1.1×(1-1%)]贷:股本20000资本公积——股本溢价1780。 选项A，企业向银行支付的罚息，不属于行政性罚款，可以税前扣除;选项B、C，诉讼费用、合同违约金都可以税前扣除。 在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除:(1)向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项。 (2)企业所得税税款。 (3)税收滞纳金。 (4)罚金、罚款和被没收财物的损失。 (5)超过规定标准的捐赠支出。 (6)与生产经营活动无关的各种非广告性质支出。 (7)未经核定的准备金支出。 (8)企业之间支付的管理费、企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费，以及非银行企业内营业机构之间支付的利息。 (9)与取得收入无关的其他支出。 2016年1月1日:借:持有至到期投资――成本110贷:银行存款95持有至到期投资――利息调整152016年末计提利息:借:应收利息4持有至到期投资――利息调整2.61贷:投资收益6.612016年年末持有至到期投资摊余成本=952.61=97.61(万元)2017年年末计提利息:借:应收利息4持有至到期投资――利息调整2.79贷:投资收益6.79(97.61×6.96%)2017年年末持有至到期投资摊余成本=97.612.79=100.40(万元)
